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项目导入 税收理论基础知识1

任务一 熟悉税收基本知识1

一、税收的概念1

二、税收的基本特征1

三、税收的作用2

四、税收的分类3

任务二 熟悉税收制度5

一、税收制度的概述5

二、税收制度的构成要素6

任务三 熟悉税收的征收管理9

一、税务登记管理9

二、账簿、凭证和发票的管理15

三、纳税申报17

四、税款的征收19

课堂讨论22

基础训练22

项目一 增值税的计征与缴纳24

任务一 熟悉增值税相关法律规定25

一、增值税的概念25

二、我国现行增值税的特点25

三、增值税纳税人26

四、征税范围27

五、增值税的税率29

六、增值税的优惠政策30

任务二 计算增值税应纳税额31

一、一般纳税人增值税应纳税额的计算31

二、小规模纳税人增值税应纳税额的计算35

三、进口货物增值税应纳税额的计算36

任务三 出口货物退（免）税36

一、出口货物退（免）税的适用范围36

二、出口货物退税率38

三、出口货物应退税额的计算38

任务四 增值税专用发票的使用及管理40

一、增值税专用发票领购使用范围40

二、增值税专用发票开具范围41

三、增值税专用发票开具要求42

四、增值税专用发票的基本内容和联次42

任务五 申报缴纳增值税42

一、增值税的纳税义务发生时间42

二、增值税的纳税期限43

三、增值税的纳税地点43

四、增值税的纳税申报44

五、增值税纳税申报综合案例45

课堂讨论48

训练一48

项目二 消费税的计征与缴纳54

任务一 熟悉消费税相关法律规定54

一、消费税的概念54

二、消费税的特点55

三、消费税的纳税人55

四、消费税的征税范围55

五、消费税的税目、税率55

任务二 计算消费税应纳税额59

一、消费税应纳税额的基本计算方法59

二、消费税应纳税额的计算的特殊规定61

任务三 申报缴纳消费税66

一、消费税的纳税义务发生时间66

二、消费税的纳税期限66

三、消费税的纳税地点66

四、消费税的纳税申报67

五、消费税纳税申报综合案例67

课堂讨论70

训练二70

项目三 营业税的计征与缴纳75

任务一 熟悉营业税相关法律规定75

一、营业税的概念75

二、营业税的纳税人75

三、营业税的征税范围、税目及税率77

四、营业税的税收优惠79

任务二 计算营业税应纳税额81

一、营业额的确定81

二、营业税应纳税额的计算83

三、特殊经营行为的应纳税额的计算83

任务三 申报缴纳营业税84

一、营业税的纳税义务发生时间84

二、营业税的纳税期限85

三、营业税的纳税地点85

四、营业税的纳税申报86

五、营业税纳税申报综合案例86

课堂讨论87

训练三87

项目四 关税的计征与缴纳90

任务一 熟悉关税相关法律规定90

一、关税的概念90

二、关税的分类91

三、关税的纳税人92

四、关税的征税对象92

五、海关进出口税则和税率92

六、关税的减免税优惠94

任务二 计算关税应纳税额95

一、关税完税价格的确定95

二、进出口货物无法得到运输及相关费用金额时的处理98

三、关税应纳税额的计算98

任务三 申报缴纳关税99

一、关税的缴纳99

二、关税的退还99

三、关税的补征和追征100

四、关税的纳税争议100

五、关税纳税申报综合案例100

课堂讨论101

训练四101

项目五 企业所得税的计征与缴纳104

任务一 熟悉企业所得税相关法律规定104

一、企业所得税的概念及特点104

二、企业所得税的纳税人105

三、企业所得税的征税对象106

四、企业所得税税率107

五、企业所得税的税收优惠107

任务二 计算企业所得税应纳税额109

一、收入总额109

二、不征税收入和免税收入110

三、扣除范围111

四、亏损的弥补115

五、特别纳税调整115

六、应纳税额的计算116

任务三 资产的税务处理118

一、固定资产的税务处理119

二、生物资产的税务处理120

三、无形资产的税务处理120

四、长期待摊费用的税务处理121

五、存货的税务处理122

六、投资资产的税务处理122

七、税法规定与会计规定差异的税务处理122

任务四 申报缴纳企业所得税123

一、企业所得税的纳税地点123

二、企业所得税的纳税期限123

三、企业所得税的纳税申报124

四、企业所得税纳税申报综合案例分析124

课堂讨论126

训练五126

项目六 个人所得税的计征与缴纳131

任务一 熟悉个人所得税相关法律规定131

一、个人所得税的概念及特点131

二、个人所得税的纳税人和扣缴义务人132

三、个人所得税的征税范围134

四、个人所得税的税率136

五、个人所得税的税收优惠政策137

任务二 计算个人所得税应纳税额139

一、工资、薪金所得139

二、个体工商户的生产、经营所得140

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得141

四、劳务报酬所得142

五、稿酬所得143

六、特许权使用费所得144

七、财产租赁所得144

八、财产转让所得145

九、利息、股息、红利所得，偶然所得及其他所得146

十、个人所得税应纳税额的特殊计税方法147

任务三 申报缴纳个人所得税150

一、个人所得税的缴纳方法150

二、个人所得税的纳税期限151

三、个人所得税的纳税地点152

四、个人所得税纳税申报综合案例152

课堂讨论154

训练六154

项目七 财产、行为、资源税的计征与缴纳158

任务一 房产税的计征与缴纳158

一、房产税的征税对象和征税范围158

二、房产税的纳税人159

三、房产税的计税依据和税率159

四、房产税应纳税额的计算159

五、房产税的税收优惠160

六、申报缴纳房产税160

七、房产税纳税申报综合案例161

任务二 契税的计征与缴纳163

一、契税的征税范围163

二、契税的纳税人164

三、契税的计税依据、税率和应纳税额的计算164

四、契税的税收优惠165

五、申报缴纳契税165

六、契税纳税申报综合案例166

任务三 车船税的计征与缴纳166

一、车船税的征税范围和纳税人167

二、车船税的计税依据、税率和应纳税额的计算167

三、车船税的税收优惠168

四、申报缴纳车船税168

五、车船税纳税申报综合案例169

任务四 印花税的计征与缴纳170

一、印花税的征税范围和纳税人170

二、印花税的计税依据、税率和应纳税额的计算170

三、印花税的税收优惠173

四、印花税的征收管理和纳税申报173

五、印花税纳税申报综合案例174

任务五 城镇土地使用税的计征与缴纳175

一、城镇土地使用税的征税范围和纳税人176

二、城镇土地使用税的计税依据、税率和应纳税额的计算176

三、城镇土地使用税的税收优惠177

四、城镇土地使用税的征收管理与纳税申报178

五、城镇土地使用税纳税申报综合案例178

任务六 资源税的计征与缴纳179

一、资源税的概述180

二、资源税的征税范围和纳税人180

三、资源税的税目和单位税额181

四、资源税应纳税额的计算181

五、资源税的税收优惠182

六、申报缴纳资源税183

七、资源税纳税申报综合案例184

任务七 土地增值税的计征与缴纳185

一、土地增值税的概念185

二、土地增值税的征税范围和纳税人185

三、土地增值税的计税依据、税率和应纳税额的计算186

四、土地增值税的税收优惠187

五、申报缴纳土地增值税188

六、土地增值税纳税申报综合案例188

任务八 车辆购置税的计征与缴纳189

一、车辆购置税的概念190

二、车辆购置税的征税范围和纳税人190

三、车辆购置税的税率和计税依据191

四、车辆购置税应纳税额的计算191

五、车辆购置税的税收优惠192

六、申报缴纳车辆购置税192

七、车辆购置税纳税申报综合案例193

任务九 城市维护建设税和教育费附加的计征与缴纳194

一、城市维护建设税的概述194

二、城市维护建设税的纳税人194

三、城市维护建设税的税率和计税依据194

四、城市维护建设税应纳税额的计算195

五、城市维护建设税的税收优惠195

六、申报缴纳城市维护建设税196

七、城市维护建设税纳税申报综合案例196

八、教育费附加197

课堂讨论199

训练七199

项目八 纳税综合实训202

一、纳税申报相关知识202

二、纳税人办理申报纳税程序202

三、实训目的203

四、实训资料203

参考文献212