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上篇 2011年中国中小企业发展2

第1章 2011年中小企业发展概况2

1.1 中小企业实有户数情况3

1.1.1 全国实有企业数量变化情况3

1.1.2 全国实有个体工商户的发展情况5

1.2 中小企业的行业分布情况6

1.2.1 全国企业产业分布6

1.2.2 内资企业的行业分布6

1.2.3 外资企业的行业分布7

1.2.4 个体工商户行业分布7

1.2.5 全国市场主体区域发展情况8

1.3 中小企业景气指数变化情况8

1.3.1 第一季度中国中小企业发展指数8

1.3.2 第二季度中国中小企业发展指数10

1.3.3 第三季度中国中小企业发展指数11

1.3.4 第四季度中国中小企业发展指数13

1.4 中小企业债务融资情况17

1.4.1 目前我国中小企业债务融资基本情况17

1.4.2 中小企业债务融资发行经验18

1.4.3 中小企业债务融资发行面临的突出问题19

1.4.4 有关政策建议20

第2章 2011年促进中小企业发展政策体系22

2.1 综合性政策23

2.1.1 修订了《中小企业划型标准规定》23

2.1.2 制定了“十二五”中小企业成长规划26

2.1.3 国务院常务会议专门研究支持中小企业发展的综合配套政策29

2.2 财税政策30

2.2.1 降低所得税税率30

2.2.2 调整个体工商户业主等三类个人所得税扣除标准31

2.2.3 规范会计师事务所服务收费31

2.2.4 大幅提高增值税和营业税起征点31

2.2.5 对金融机构与小微企业签订的借款合同免征印花税32

2.2.6 将金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策延长至2013年底33

2.2.7 免征小型微型企业部分行政事业性收费33

2.2.8 对符合条件的国家中小企业公共服务示范平台中的技术类服务平台，纳入现行科技开发用品进口税收优惠政策范围34

2.3 金融政策35

2.3.1 支持商业银行进一步改进小企业金融服务35

2.3.2 促进融资性担保行业规范发展36

2.3.3 加强中小企业信用担保体系建设37

2.3.4 开展中小企业知识产权金融服务战略合作39

2.4 产业政策40

2.5 其他政策42

2.5.1 加快中小企业服务体系建设42

2.5.2 鼓励中小型家庭服务企业发展44

2.5.3 开展政府采购信用担保试点44

中篇 世界主要经济体扶持中小企业发展的财税金融政策48

第3章 美国支持小企业发展的财税金融政策48

3.1 美国支持小企业发展的概况49

3.1.1 小企业在美国经济中的重要地位50

3.1.2 小企业支持政策的历史演进51

3.1.3 支持小企业发展的法律法规体系52

3.1.4 支持小企业发展的管理体系53

3.2 美国支持小企业发展的财政支出政策54

3.2.1 支持小企业开展技术创新55

3.2.2 支持小企业参与政府采购57

3.2.3 支持小企业扩大就业59

3.3 美国支持小企业发展的税收政策61

3.3.1 所得税优惠政策62

3.3.2 资本利得税优惠政策63

3.3.3 研发费用扣除政策63

3.3.4 加速折旧优惠政策63

3.3.5 完全亏损弥补政策64

3.4 美国支持小企业发展的金融政策：债务类融资64

3.4.1 政策性金融体系提供直接贷款和担保贷款65

3.4.2 商业性金融体系提供信贷支持69

3.5 美国支持小企业发展的金融政策：权益类融资73

3.5.1 小企业投资公司（SBICs）73

3.5.2 风险资本74

3.5.3 多层次资本市场75

第4章 德国扶持中小企业发展的财税金融政策78

4.1 德国经济以及中小企业发展概况简介79

4.1.1 德国的市场经济体制79

4.1.2 德国的财政体制79

4.1.3 德国的中小企业发展状况80

4.2 联邦财政对中小企业财政援助支出预算82

4.2.1 三种主要补贴类别的界定82

4.2.2 2009～2012年联邦政府财政补贴与税收优惠支出概况83

4.3 德国支持中小企业的财税政策86

4.3.1 通用型财政补贴政策87

4.3.2 针对中小企业的专项补助补贴政策90

4.4 支持扶助中小企业发展的税收优惠政策94

4.4.1 对中小微型企业实行的营业税、所得税、公司税税收优惠政策94

4.4.2 对中小微企业实行的其他税收优惠政策96

4.5 德国支持中小企业发展的金融政策98

4.5.1 建立中小企业的融资多渠道体系98

4.5.2 德国的信贷担保机构99

4.5.3 给予银行、担保、信贷等金融机构税收优惠99

4.5.4 建立调查研究与咨询服务系统101

4.6 本章小结102

第5章 日本扶持中小企业发展的财税金融政策104

5.1 日本中小企业发展概况105

5.1.1 日本中小企业政策形成背景105

5.1.2 日本中小企业的政策演变历程107

5.1.3 2008年国际金融危机对日本中小企业发展的影响108

5.2 日本扶持中小企业发展的财政支出政策109

5.2.1 预算支持110

5.2.2 中小企业就业扶持支出111

5.2.3 中小企业产品政府采购支持112

5.2.4 中小企业创业支出112

5.2.5 建立中小企业诊断制度113

5.3 日本扶持中小企业发展的税收政策113

5.3.1 法人税优惠政策113

5.3.2 消费税优惠政策114

5.3.3 特别折旧及固定资产税优惠114

5.3.4 鼓励技术创新的财政补贴115

5.3.5 区域性税收优惠115

5.3.6 遗产税优惠116

5.3.7 中小企业法人债务准备金的特别处理116

5.4 日本扶持中小企业发展的间接金融政策116

5.4.1 政策性金融机构117

5.4.2 信用担保体系120

5.4.3 中小企业的利率政策123

5.5 日本扶持中小企业发展的直接金融政策124

5.5.1 设立中小企业直接融资机构124

5.5.2 中小企业股权债券融资政策124

5.5.3 允许鼓励中小企业公开发行股票和债券124

5.5.4 设立民间创业基金125

5.6 2008年以后的中小企业扶持政策125

5.6.1 信用保证支持的加强125

5.6.2 扩大中小企业融资对策126

5.6.3 启动“危机对应业务”对策126

5.6.4 复兴紧急担保127

第6章 韩国扶持中小企业发展的财税金融政策128

6.1 韩国中小企业发展概况129

6.1.1 韩国中小企业政策形成背景129

6.1.2 韩国中小企业的政策演变历程131

6.1.3 2008年国际金融危机后的韩国中小企业132

6.2 韩国扶持中小企业发展的财政支出政策134

6.2.1 预算支持134

6.2.2 政府采购支持135

6.2.3 中小企业就业支持138

6.3 韩国政府扶持中小企业发展的税收政策139

6.3.1 所得税优惠140

6.3.2 财产税优惠140

6.3.3 支持技术创新的税收优惠141

6.3.4 鼓励投资的税收优惠141

6.3.5 区域性税收优惠141

6.3.6 促进中小企业出口的税收优惠141

6.3.7 促进研究和人力资源开发的税收优惠142

6.3.8 促进创业期中小企业发展的税收优惠142

6.3.9 投资抵免142

6.3.10 区域性税收优惠143

6.3.11 福利性税收优惠143

6.4 政策性金融支持143

6.4.1 政策性基金143

6.4.2 政策性银行144

6.4.3 韩国信用担保体系146

6.4.4 中小企业振兴公团147

6.4.5 韩国银行的相关措施147

6.4.6 商业性贷款机构147

6.5 直接金融148

6.5.1 股权融资——KOSDAQ市场148

6.5.2 第三股票交易市场148

6.5.3 资产支持证券市场149

下篇 扶持中小企业发展的财税金融政策中外比较与借鉴152

第7章 扶持中小企业发展的财政支出政策中外比较与借鉴152

7.1 就业创业创新等扶持支出政策比较与借鉴153

7.1.1 国外相关政策做法153

7.1.2 中国相关政策做法155

7.1.3 比较与借鉴156

7.2 政府采购政策比较与借鉴157

7.2.1 美国157

7.2.2 中国158

7.2.3 对比与借鉴158

7.3 融资扶持支出政策比较与借鉴160

7.3.1 国外相关政策做法160

7.3.2 中国相关措施164

7.3.3 对比与借鉴167

7.4 法律基础比较与借鉴169

7.4.1 国外扶持中小企业的法律基础169

7.4.2 中国扶持中小企业的法律基础171

7.4.3 支持中小企业发展政策制定的法律依据比较及借鉴172

7.5 本章小结172

第8章 扶持中小企业发展的税收政策中外比较与借鉴173

8.1 中小企业降低税率政策对比174

8.1.1 国别政策对比174

8.1.2 中国相关政策175

8.2 中小企业税收减免政策对比176

8.2.1 国外相关政策176

8.2.2 中国相关政策177

8.3 中小企业研发扣除政策对比180

8.3.1 国外相关政策180

8.3.2 中国相关政策181

8.4 中小企业加速折旧政策对比181

8.4.1 国外相关政策181

8.4.2 中国相关政策182

8.5 中小企业其他税收政策对比182

8.5.1 国外相关政策182

8.5.2 中国相关政策185

8.6 本章小结186

8.6.1 各国扶持中小企业发展的税收政策小结186

8.6.2 对我国的启示187

第9章 扶持中小企业发展的间接金融政策中外比较与借鉴192

9.1 世界主要国家间接金融政策的基本情况193

9.1.1 鼓励商业银行向中小企业贷款的措施193

9.1.2 提升中小企业解决自有资金缺乏的措施195

9.2 支持中小企业发展的银行体系比较与借鉴197

9.2.1 支持中小企业发展的中小银行建设比较与借鉴197

9.2.2 支持中小企业发展的政策性银行建设的比较与借鉴207

9.2.3 支持中小企业融资的银企关系发展209

9.3 中小企业担保体系的比较与借鉴212

9.3.1 政府参与的信用担保：日本中小企业信用担保体系213

9.3.2 政府直接操作的信用担保：美国中小企业信用担保体系214

9.3.3 中小企业互助担保：台湾地区中小企业信用担保体系215

9.3.4 我国中小企业信用担保体系建设的情况与问题217

9.3.5 借鉴先进经验，完善我国中小企业信用担保体系219

第10章 扶持中小企业发展直接金融政策中外比较与借鉴224

10.1 中小企业发展与企业债券市场的比较与借鉴225

10.1.1 多层次债券市场与中小企业发展225

10.1.2 借鉴国际经验，发展中小企业债券市场227

10.2 多层次股票市场与中小企业发展230

10.2.1 多层次股票市场对中小企业发展的作用230

10.2.2 美国支持中小企业发展的股票市场231

10.2.3 其他国家支持中小企业发展的股票市场233

10.2.4 借鉴国际经验，推进我国支持中小企业发展的股票市场234

10.3 多层次产权交易市场与中小企业发展235

10.3.1 国际上风险投资模式的比较：以美、德为例236

10.3.2 我国产权交易市场的发展情况238

10.3.3 借鉴国际风险投资管理经验，全面提升我国多层次产权交易市场239

2011年中国中小企业大事记244

参考文献257

后记259