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目录1

第1篇　纳税筹划概述1

1．纳税筹划的基本概念1

1.1 纳税筹划1

1.2 节税3

1.3 避税4

1.4 税负转嫁5

1.5 税收筹划是纳税人的一项基本权利6

2．纳税筹划的基本技术7

2.1 节税技术7

2.2 避税技术15

2.3 税负转嫁技术20

第2篇　企业主要经营活动的纳税筹划25

3．企业设立的纳税筹划25

3.1 企业组织形式的纳税筹划25

3.2 企业注册地的纳税筹划30

3.3 企业经营范围的纳税筹划32

4．企业筹资的纳税筹划33

4.1 企业负债筹资的纳税筹划34

4.2 企业权益筹资的纳税筹划37

4.3　企业其他融资的纳税筹划38

5．企业投资的纳税筹划41

5.1 企业投资方式的纳税筹划41

5.2 企业投资结构的纳税筹划43

5.3 企业固定资产投资的纳税筹划44

5.4 企业投资过程的纳税筹划46

6．企业采购的纳税筹划48

6.1 企业进货渠道的纳税筹划48

6.2 企业进货时间的纳税筹划50

6.3 企业购货合同的纳税筹划51

6.4 企业结算方式的纳税筹划53

7．企业内部核算的纳税筹划54

7.1 存货计价方式的纳税筹划54

7.2 固定资产折旧方式的纳税筹划55

7.3 技术改造时机的纳税筹划57

7.4 费用分摊的纳税筹划59

8．企业销售阶段的纳税筹划60

8.1 销售方式的纳税筹划60

8.2 销售地点的纳税筹划62

8.3 销售价格的纳税筹划63

8.4 收入确认的纳税筹划64

8.5 销售分支机构的纳税筹划66

9．企业财务成果及其分配的纳税筹划67

9.1 利润分配的纳税筹划67

9.2 亏损弥补的纳税筹划72

9.3 延期获利的纳税筹划75

9.4 再投资退税的纳税筹划77

10．企业租赁业务的纳税筹划79

10.1 企业租赁业务概述79

第3篇 企业特定业务的纳税筹划79

10.2 利益集团内部租赁纳税筹划80

10.3 融资租赁业务的纳税筹划81

10.4 未经批准从事融资租赁业务的纳税筹划84

11．企业债务重组业务的纳税筹划87

11.1 合理选择债务重组方式87

11.2 固定资产抵债的筹划88

12．企业非货币性交易的纳税筹划89

12.1 非货币性交易的确认标准89

12.2 以物易物交易增值税的纳税筹划90

12.3 非货币性交易消费税的纳税筹划91

13.1 企业分立纳税筹划概述92

13．企业分立的纳税筹划92

13.2 企业分立中增值税的纳税筹划93

13.3 企业分立中所得税的筹划95

13.4 混合销售行为与分立筹划96

14．企业合并的纳税筹划97

14.1 企业合并概述97

14.2 合并中产权交换支付方式选择的纳税筹划98

14.3 合并后企业所得税的纳税筹划100

15．企业外币业务的纳税筹划105

15.1 企业外币业务概述105

15.2 企业外币兑换业务的纳税筹划106

15.3 企业外币调整业务的纳税筹划107

16.1 出口退税的有关规定109

16．企业出口退税的纳税筹划109

16.2 选择经营方式的纳税筹划110

16.3 货物出口方式的纳税筹划113

17．企业清算的纳税筹划115

17.1 企业清算的有关规定115

17.2 企业清算的纳税筹划策略116

第4篇　行业综合纳税筹划117

18．制造业的纳税筹划117

18.1 制造业财税特征117

18.2 制造业涉税分析118

18.3 制造业筹划方法119

19.1 商品流通业财税特征131

19．商品流通业的纳税筹划131

19.2 商品流通业涉税分析132

19.3 商品流通业筹划方法133

20．房地产业的纳税筹划147

20.1 房地产业财税特征147

20.2 房地产业涉税分析148

20.3 房地产业筹划方法149

21．外贸业的纳税筹划168

21.1 外贸业财税特征168

21.2 关税筹划方法169

21.3 避免反倾销筹划方法174

21.4 出口贸易筹划方法175

21.5 国际避税地筹划方法178