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第一章 审计概论1

第一节 审计的定义和特征2

第二节 审计的产生和发展5

第三节 审计的职能和作用11

第四节 审计的分类13

第五节 注册会计师审计与其他审计的关系19

第六节 注册会计师管理21

重要术语26

思考题27

案例讨论27

第二章 注册会计师执业准则体系与法律责任28

第一节 中国注册会计师执业准则体系29

第二节 注册会计师业务准则34

第三节 注册会计师的法律责任40

重要术语51

思考题52

案例讨论52

第三章 注册会计师职业道德规范54

第一节 概述55

第二节 职业道德基本原则57

第三节 职业道德概念框架59

第四节 提供专业服务的具体要求64

第五节 审计和审阅业务对独立性的要求71

第六节 其他鉴证业务与审计、审阅业务之间对独立性要求的差异105

重要术语108

思考题108

案例讨论108

第四章 业务质量控制110

第一节 质量控制制度的目的和要素111

第二节 对业务质量承担的领导责任113

第三节 职业道德规范114

第四节 客户关系和具体业务的接受与保持117

第五节 人力资源120

第六节 业务执行122

第七节 监控129

重要术语133

思考题133

案例讨论134

第五章 财务报表审计的目标和一般原则135

第一节 财务报表审计的目标136

第二节 财务报表审计的双方责任141

第三节 财务报表审计中的若干一般原则与重要理念145

第四节 基本审计流程151

重要术语153

思考题154

案例讨论154

第六章 审计业务约定书与计划审计工作156

第一节 审计业务约定书157

第二节 计划审计工作167

重要术语176

思考题176

案例讨论176

第七章 审计证据与审计工作底稿178

第一节 审计证据181

第二节 审计工作底稿189

重要术语197

思考题197

案例讨论197

第八章 审计抽样199

第一节 审计抽样概述201

第二节 审计抽样的基本流程206

第三节 审计抽样在控制测试中的应用215

第四节 审计抽样在实质性细节测试中的应用225

重要术语240

思考题240

案例讨论241

第九章 了解被审计单位并评估重大错报风险246

第一节 概述248

第二节 了解被审计单位及其环境253

第三节 了解被审计单位的内部控制263

第四节 评估重大错报风险282

第五节 沟通与记录288

重要术语290

思考题290

案例讨论290

第十章 针对评估的重大错报风险实施的程序292

第一节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施294

第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序299

第三节 控制测试303

第四节 实质性程序311

第五节 审计证据的评价与记录318

重要术语320

思考题320

案例讨论321

第十一章 财务报表审计中对舞弊的考虑324

第一节概述325

第二节 舞弊的特征326

第三节 管理层、治理层的责任和注册会计师的责任330

第四节 审计的固有限制与职业怀疑态度331

第五节 舞弊导致的重大错报风险的识别与评估334

第六节 应对舞弊导致的重大错报风险345

第七节 评价审计证据355

第八节 与管理层、治理层和监管机构的沟通357

第九节 无法继续执行审计业务时的考虑359

重要术语360

思考题360

案例讨论361

第十二章 函证365

第一节 函证的含义与决策366

第二节 询证函的设计372

第三节 函证的实施与评价382

重要术语387

思考题387

案例讨论387

第十三章 存货监盘390

第一节 存货监盘概述391

第二节 存货监盘计划394

第三节 存货监盘程序404

第四节 存货监盘结果对审计报告的影响414

重要术语415

思考题415

案例讨论416

第十四章 分析程序418

第一节 概述420

第二节 分析程序的应用原则与要求430

重要术语437

思考题437

案例分析438

第十五章 审计报告440

第一节 审计报告概述441

第二节 审计报告的基本内容445

第三节 标准审计报告449

第四节 非标准审计报告452

重要术语463

思考题463

案例讨论464

第十六章 内部控制审计466

第一节 内部控制审计概述467

第二节 业务约定书与计划审计工作470

第三节 实施审计工作472

第四节 连续审计与集团审计的特殊考虑481

第五节 内部控制缺陷的评价484

第六节 完成审计工作与出具内部控制审计报告487

第七节 对整合审计的进一步考虑495

第八节 项目质量控制复核与审计工作记录496

重要术语497

思考题497

案例讨论498

第十七章 注册会计师的其他业务500

第一节 注册会计师的特殊审计领域502

第二节 审阅业务和其他鉴证业务509

重要术语523

思考题523

案例讨论524

主要参考文献526