新编税务会计【2025|PDF|Epub|mobi|kindle电子书版本百度云盘下载】

新编税务会计PDF格式电子书版下载

注意：本站所有压缩包均有解压码： 点击下载压缩包解压工具

第1章 涉税业务基础1

1.1 认识办税机构1

1.2 税收实体法2

1.2.1 税收实体法要素2

1.2.2 我国现行税种3

1.2.3 纳税人的权利、义务与法律责任6

1.3 税收程序法7

1.3.1 税务登记7

1.3.2 纳税申报10

1.3.3 税务检查11

1.3.4 税务行政复议和税务行政诉讼12

1.4 税务会计概述17

1.5 纳税筹划概述19

1.6 税务代理21

1.6.1 税务代理的概念及原则21

1.6.2 税务代理业务23

1.6.3 税务代理的法律责任24

思考与练习26

第2章 增值税27

2.1 增值税概述27

2.1.1 增值税的概念及特点27

2.1.2 增值税的纳税义务人28

2.1.3 增值税的征税范围29

2.1.4 增值税的税率和征收率31

2.1.5 增值税的税收优惠32

2.1.6 增值税纳税义务发生的时间、地点及纳税期限33

2.2 增值税的计算与申报34

2.2.1 一般纳税人应纳增值税的计算与申报34

2.2.2 小规模纳税人应纳增值税的计算与申报39

2.2.3 进出口货物应纳（退）增值税的计算40

2.3 增值税会计核算43

2.3.1 一般纳税人增值税进项税额的会计核算43

2.3.2 一般纳税人增值税销项税额的会计核算52

2.3.3 增值税出口货物退税的会计核算66

2.3.4 小规模纳税人增值税的会计核算71

2.4 增值税纳税筹划73

2.4.1 一般纳税人与小规模纳税人身份的纳税筹划73

2.4.2 增值税计税依据的纳税筹划75

2.4.3 减免税的纳税筹划78

思考与练习82

第3章 消费税84

3.1 消费税概述84

3.1.1 消费税的概念及特点84

3.1.2 消费税的纳税义务人和征税范围85

3.1.3 消费税的税目、税率86

3.1.4 消费税纳税义务发生的时间88

3.1.5 消费税的纳税地点88

3.1.6 消费税的纳税期限89

3.2 消费税的计算与申报89

3.2.1 消费税的基本计税方法89

3.2.2 自产应税消费品对外销售应纳消费税的计算92

3.2.3 自产自用消费品应纳消费税的计算92

3.2.4 委托加工应税消费品应纳消费税的计算94

3.2.5 进口应税消费品应纳消费税的计算96

3.2.6 出口应税消费品退（免）税96

3.2.7 消费税纳税申报资料98

3.3 消费税会计核算99

3.3.1 消费税会计核算的主要账户99

3.3.2 自产销售应税消费品的会计核算99

3.3.3 视同销售应税消费品的会计核算100

3.3.4 委托加工应税消费品的会计核算103

3.3.5 应税消费品进口的会计核算105

3.3.6 应税消费品出口退（免）税的会计核算105

3.4 消费税纳税筹划106

思考与练习112

第4章 营业税113

4.1 营业税概述113

4.1.1 营业税的概念及特点113

4.1.2 营业税的征税范围113

4.1.3 营业税的纳税义务人与扣缴义务人114

4.1.4 营业税的税目115

4.1.5 营业税的税率118

4.1.6 营业税的税收优惠118

4.1.7 营业税纳税义务发生的时间120

4.1.8 营业税纳税期限121

4.1.9 营业税纳税地点121

4.2 营业税的计算与申报121

4.2.1 营业额的确认122

4.2.2 不同行业营业税的计算123

4.2.3 特殊经营行为营业税的计算127

4.2.4 营业税纳税申报资料128

4.3 营业税会计核算130

4.3.1 营业税账户设置130

4.3.2 营业税一般业务的会计核算130

4.3.3 营业税特定行业与业务的会计核算131

4.4 营业税纳税筹划138

思考与练习143

第5章 关税145

5.1 关税概述145

5.1.1 关税的概念及特点145

5.1.2 关税的分类146

5.1.3 关税的征税范围和纳税义务人147

5.1.4 关税税则、税目和税率147

5.1.5 关税的税收优惠政策149

5.2 关税的计算与申报150

5.2.1 关税的基本计算公式150

5.2.2 关税完税价格的确定151

5.2.3 关税的计算152

5.2.4 关税的纳税申报154

5.3 关税会计核算155

5.3.1 自营进出口关税的会计核算156

5.3.2 代理进出口关税的会计核算157

思考与练习159

第6章 企业所得税160

6.1 企业所得税概述160

6.1.1 企业所得税的概念及特点160

6.1.2 企业所得税的征收范围及纳税义务人161

6.1.3 企业所得税的税率162

6.1.4 企业所得税的税收优惠162

6.1.5 企业所得税的纳税地点164

6.1.6 企业所得税的纳税期限165

6.2 企业所得税的计算与申报166

6.2.1 基本公式及公式详解166

6.2.2 企业所得税纳税申报资料173

6.3 企业所得税会计核算177

6.3.1 所得税会计理论——资产负债表债务法177

6.3.2 采用资产负债表债务法进行所得税会计核算程序180

6.4 企业所得税纳税筹划185

思考与练习190

第7章 个人所得税192

7.1 个人所得税概述192

7.1.1 个人所得税的概念及特点192

7.1.2 个人所得税的征收范围、纳税义务人及扣缴义务人193

7.1.3 个人所得税的征收对象及税目195

7.1.4 个人所得税的税率199

7.1.5 个人所得税的税收优惠200

7.2 个人所得税的计算与申报203

7.2.1 工资、薪金所得应纳个人所得税的计算204

7.2.2 个体工商户的生产、经营所得应纳个人所得税的计算206

7.2.3 对企事业单位的承包、承租经营所得应纳个人所得税的计算207

7.2.4 劳务报酬所得应纳个人所得税的计算208

7.2.5 稿酬所得应纳个人所得税的计算208

7.2.6 特许权使用费所得应纳个人所得税的计算209

7.2.7 利息、股息、红利所得和偶然所得应纳个人所得税的计算210

7.2.8 财产租赁所得应纳个人所得税的计算210

7.2.9 个人财产转让所得应纳个人所得税的计算211

7.2.10 个人所得税纳税申报211

7.3 个人所得税会计核算217

7.4 个人所得税纳税筹划220

7.4.1 个人所得税纳税人的纳税筹划220

7.4.2 个人所得税征收范围的纳税筹划221

思考与练习224

第8章 资源税225

8.1 资源税概述225

8.1.1 资源税的概念及特点225

8.1.2 资源税的纳税义务人、扣缴义务人、征收范围226

8.1.3 资源税的税目和税额226

8.1.4 资源税的计税依据227

8.1.5 资源税的税收优惠228

8.1.6 资源税纳税义务发生的时间、地点及纳税期限228

8.2 资源税的计算与申报229

8.3 资源税会计核算230

思考与练习233

第9章 财产税234

9.1 房产税234

9.1.1 房产税概述234

9.1.2 房产税的计算与申报235

9.1.3 房产税的会计核算236

9.2 城镇土地使用税237

9.2.1 城镇土地使用税概述237

9.2.2 城镇土地使用税的计算240

9.2.3 城镇土地使用税的会计核算240

思考与练习241

第10章 行为税242

10.1 印花税242

10.1.1 印花税概述242

10.1.2 印花税的计算245

10.1.3 印花税的会计核算247

10.2 城市维护建设税、教育费附加和文化事业建设费248

10.2.1 城市维护建设税248

10.2.2 教育费附加250

10.2.3 文化事业建设费252

10.3 土地增值税253

10.3.1 土地增值税概述253

10.3.2 土地增值税的计算与会计核算255

思考与练习258

参考文献259