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第一编 第一产业税收优惠政策一、营业税3

二、企业所得税5

三、个人所得税9

四、房产税9

五、城镇土地使用税10

六、车船税11

七、印花税11

八、耕地占用税11

九、契税13

第二编　第二产业税收优惠政策第一章　采矿业税收优惠政策一、企业所得税17

二、资源税18

三、城镇土地使用税19

四、印花税21

五、耕地占用税22

第二章　建筑业税收优惠政策一、综合22

二、营业税23

三、土地增值税23

第三章　制造加工业税收优惠政策一、农林产品加工业税收优惠政策25

二、医药制造业税收优惠政策26

三、集成电路生产业税收优惠政策26

四、资源综合利用税收优惠政策29

五、电力行业税收优惠政策30

六、供热行业税收优惠政策32

七、水利行业税收优惠政策32

八、其他制造业税收优惠政策33

第三编 第三产业税收优惠政策第一章　交通运输、仓储和邮政业税收优惠政策一、铁路运输业税收优惠政策37

二、其他运输业税收优惠政策39

三、仓储业税收优惠政策43

四、邮政业税收优惠政策45

第二章　信息传输、计算机服务和软件业税收优惠政策一、电信和其他信息传输服务业税收优惠政策47

二、软件业税收优惠政策53

第三章　批发和零售业税收优惠政策一、综合55

二、企业所得税56

三、印花税56

第四章　金融业税收优惠政策一、银行业税收优惠政策57

二、证券业税收优惠政策65

三、保险业税收优惠政策71

四、其他金融活动税收优惠政策76

第五章　房地产业税收优惠政策一、综合82

二、营业税83

三、企业所得税83

四、个人所得税84

五、房产税84

六、城镇土地使用税85

七、契税85

八、土地增值税88

第六章　租赁和商务服务业税收优惠政策一、租赁业税收优惠政策89

二、商务服务业税收优惠政策90

第七章　科学研究、技术服务和勘察设计业税收优惠政策一、科技交流和推广服务业税收优惠政策92

二、勘察设计业税收优惠政策95

第八章　居民服务和其他服务业税收优惠政策一、居民服务业税收优惠政策96

二、其他服务业税收优惠政策98

第九章　教育事业税收优惠政策一、综合100

二、营业税104

三、企业所得税104

四、个人所得税105

五、耕地占用税106

六、契税106

第十章 医疗卫生、社会保障和社会福利事业税收优惠政策一、医疗卫生税收优惠政策107

二、社会保障税收优惠政策109

三、社会福利税收优惠政策112

第十一章　新闻出版、广电、文化和体育业税收优惠政策一、新闻出版业税收优惠政策115

二、广播、电视、电影和音像税收优惠政策117

三、文化税收优惠政策118

四、体育税收优惠政策121

第十二章　公共管理、社会组织和国际组织税收优惠政策一、公共管理机构税收优惠政策122

二、群众团体、社会团体和宗教组织税收优惠政策134

三、国际组织税收优惠政策136

第四编　重点专题税收优惠政策第一章　促进就业再就业的税收优惠政策一、下岗失业人员再就业税收优惠政策141

二、残疾人员就业税收优惠政策144

三、高校毕业生就业涉税优惠政策145

四、待业人员就业税收优惠政策146

五、军队转业（退役）人员就业税收优惠政策146

六、刑释解教人员就业税收优惠政策149

第二章　促进社会公共事业发展的税收优惠政策一、教育事业税收优惠政策150

二、医疗卫生事业税收优惠政策157

三、社会福利事业税收优惠政策159

四、社会保障事业税收优惠政策162

五、社会公益、救济性捐赠税收优惠政策166

第三章　促进环境保护和资源综合利用的税收优惠政策一、个人获得环保奖税收优惠政策179

二、企业利用“三废”税收优惠政策179

三、企业生产和使用环保设备税收优惠政策180

第四章　促进科学技术发展的税收优惠政策一、高新技术企业税收优惠政策181

二、研究开发投入税收优惠政策187

三、技术设备更新改造和技术引进税收优惠政策188

四、技术转让和转化税收优惠政策190

五、高新技术产品税收优惠政策191

六、科技服务税收优惠政策192

七、科研人员税收优惠政策193

八、科研机构和科技体制改革税收优惠政策195

九、科技发展资助捐赠税收优惠政策196

第五章　促进区域经济发展的税收优惠政策一、西部大开发税收优惠政策198

二、振兴东北老工业基地税收优惠政策199

三、中部地区崛起税收优惠政策199

四、高新技术开发区税收优惠政策200

五、贫困地区税收优惠政策200

六、山西“两区”开发建设税收优惠政策201

第六章　促进对外开放的税收优惠政策一、外商投资企业税收优惠政策203

二、外籍人员税收优惠政策204

第七章　对行政事业单位的税收优惠政策一、公共管理机构税收优惠政策208

二、社会团体税收优惠政策218

三、行政事业性收费税收优惠政策220

四、事业单位改革改制税收优惠政策224

五、国有企事业单位税收优惠政策225

第八章　对特定行业（行为）的税收优惠政策一、企业改制改革税收优惠政策227

二、中小企业及中小企业担保机构税收优惠政策232

三、个体户、个人独资企业及合伙企业税收优惠政策233

四、乡镇企业税收优惠政策236

五、新办第三产业企业税收优惠政策236

六、装备制造业税收优惠政策237

七、资本市场和股市流通税收优惠政策240

八、遭受自然灾害的企业和个人税收优惠政策243

九、困难企业和个人税收优惠政策244

十、军队和军队干部税收优惠政策245

十一、监狱和劳教系统企业税收优惠政策249

第九章　对特定企业的税收优惠政策一、铁道部及所属铁路运输企业税收优惠政策251

二、中国航空集团公司及其子公司税收优惠政策253

三、民航总局及地区民航管理机构税收优惠政策254

四、中国物资储运总公司所属物资储运企业税收优惠政策255

五、粮油棉等储备企业税收优惠政策256

六、国家邮政局及其所属邮政单位税收优惠政策257

七、中国网通（集团）有限公司税收优惠政策257

八、中国移动通信集团公司税收优惠政策258

九、中国联通公司及所属公司税收优惠政策259

十、中国电信集团公司、各省（区、市）电信公司税收优惠政策260

十一、铁通公司税收优惠政策260

十二、中国人民银行总行税收优惠政策261

十三、中国银行税收优惠政策262

十四、中国建设银行税收优惠政策262

十五、中国进出口银行税收优惠政策263

十六、地方商业银行和农村信用社税收优惠政策264

十七、金融资产管理公司税收优惠政策265

十八、中国农业发展银行税收优惠政策269

十九、QFII税收优惠政策270

二十、中国人民保险公司税收优惠政策270

二十一、中国人寿保险（集团）公司、中国人寿保险股份有限公司、中国人寿资产管理有限公司税收优惠政策271

二十二、上海世博局及上海世博（集团）公司税收优惠政策272

二十三、第二十九届奥运会税收优惠政策272

二十四、中国石油天然气股份有限公司税收优惠政策274

二十五、中国石油化工股份有限公司税收优惠政策274

二十六、中国铝业股份有限公司税收优惠政策275

二十七、中国粮油食品进出口（集团）有限公司税收优惠政策275

第五编　各行业通用税收优惠政策一、营业税279

二、企业所得税279

三、个人所得税288

四、城市维护建设税293

五、房产税294

六、城镇土地使用税297

七、车船税300

八、印花税301

九、耕地占用税304

十、契税305

十一、土地增值税309

附录312

国家税务总局关于印发《税收减免管理办法（试行）》的通知（国税发［2005］129号）312

国家发展和改革委员会　财政部 国家税务总局关于印发《资源综合利用目录（2003年修订）》的通知（发改环资［2004］73号）331

编写说明338