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第一篇 行政事业财务管理1

第一章 行政事业财务管理概论1

第一节 行政事业财务管理的特点、主要任务和基本原则1

一、行政事业财务管理的特点1

二、行政事业财务管理的主要任务2

三、行政事业财务管理的基本原则2

第二节 实施行政事业财务管理的基本方法3

一、法律方法3

二、行政方法3

三、经济方法3

第二章 行政事业单位预算管理5

第一节 定员定额的概念、制定及管理5

一、定员定额的概念5

二、定员定额的制定5

三、定员定额的管理6

第二节 单位预算的编制、审批及执行程序7

一、单位预算的编制程序7

二、单位预算审批程序8

三、单位预算的执行8

第三节 行政事业单位收入管理10

一、行政单位收入管理10

二、事业单位收入管理11

第四节 行政事业单位支出及具体项目的管理12

一、行政事业单位支出管理的原则和基本要求12

二、支出具体项目的管理13

第五节 政府收支分类改革的主要内容17

一、改革的指导思想17

二、改革的基本原则17

三、改革的主要内容17

第六节 预算外资金管理与改革20

一、预算外资金管理20

二、预算外资金管理改革21

第三章 行政事业单位资产和负债管理23

第一节 资产的概念和分类23

第二节 事业基金、固定基金和专用基金的管理25

第三节 行政事业单位负债的概念及管理要求27

一、行政事业单位负债的概念和内容27

二、行政事业单位负债的管理要求27

第四节 应缴财政预算资金和应缴财政专户资金的管理29

一、应缴财政预算资金管理29

二、应缴财政专户资金管理30

第四章 财务清算和财务报告31

第一节 财务清算的原因和分类31

一、财务清算的原因31

二、财务清算的分类32

第二节 清算资产的估价和变现33

一、清算资产的估价国有资产评估参见后面章节33

二、清算资产的变现33

第三节 财务清偿和剩余财产分配34

第五章 财务报告和财务分析35

第一节 行政单位会计报表35

一、资产负债表35

二、经费支出明细表35

三、基本数字表35

四、报表说明书36

第二节 事业单位会计报表37

一、资产负债表37

二、收入支出表37

第三节 年度财务决算的编制和审批39

一、年度财务决算的编制39

二、年度财务决算的审批40

第四节 财务分析42

一、行政单位财务分析42

二、事业单位财务分析42

第六章 国有资产管理44

第一节 行政单位国有资产管理44

一、行政单位国有资产管理的主要内容与原则44

二、资产使用44

三、资产处置45

四、资产评估45

第二节 事业单位国有资产管理46

一、事业单位国有资产管理的主要内容与原则46

二、资产配置及使用46

三、资产处置47

四、资产评估与资产清查47

第七章 精选习题练习及解析49

一、单项选择题49

二、多项选择题50

第二篇 公司财务管理58

第一章 财务估价58

第一节 货币的时间价值及计算58

一、货币时间价值的概念58

二、货币时间价值的计算58

第二节 债券估价62

一、债券的概念62

二、债券的价值62

第三节 股票估价64

一、股票的有关概念64

二、股票的价值64

第四节 风险和报酬67

一、资产的收益与收益率67

二、资产的风险67

三、风险偏好68

第五节 资产组合的风险与收益分析69

一、资产组合的风险与收益69

二、非系统风险与风险分散70

三、系统风险及其衡量70

第六节 证券市场理论72

一、风险与收益的一般关系72

二、资本资产定价模型72

三、套利定价理论73

第二章 财务分析75

第一节 财务分析的意义与内容75

一、财务分析的意义75

二、财务分析的内容75

三、财务分析的局限性75

第二节 财务分析的方法76

一、趋势分析法76

二、比率分析法76

三、因素分析法77

第三节 财务指标分析78

一、偿债能力指标78

二、运营能力指标80

三、获利能力指标82

四、发展能力指标84

五、综合指标分析85

第三章 投资管理87

第一节 投资项目评价的基本方法87

一、资本投资的概念87

二、资本投资评价的基本原理88

三、投资项目评价的基本方法89

第二节 投资项目现金流量的估计92

一、现金流量的概念92

二、现金流量的估计93

三、所得税和折旧对现金流量的影响94

第三节 投资项目的风险处置96

一、投资项目风险的处置方法96

二、项目系统风险的估计97

第四章 流动资金管理99

第一节 现金和有价证券管理99

一、现金管理的目标99

二、最佳现金持有量100

第二节 应收账款管理103

一、应收账款管理的目标103

二、信用政策的确定103

第三节 存货决策105

一、经济订货量基本模型105

二、基本模型的扩展105

第五章 筹资管理107

第一节 资金需求量的预测107

第二节 筹资的渠道和方式108

第三节 股票筹资与债券筹资110

一、股票发行方式、销售方式和发行价格110

二、普通股融资的特点110

三、债券筹资的特点111

四、可转换债券筹资的特点111

第四节 短期负债筹资113

一、短期负债筹资的特点113

二、短期负债筹资的主要形式113

第五节 营运资本政策117

一、营运资本持有政策117

二、营运资本筹集政策117

第六章 股利分配120

第一节 利润分配的内容120

一、利润分配的项目120

二、利润分配的顺序120

第二节 股利分配政策与内部筹资121

一、剩余股利政策121

二、固定或持续增长的股利政策121

三、固定股利支付率政策122

四、低正常股利加额外股利政策122

第三节 股票股利和股票分割123

一、股票股利123

二、股票分割123

第七章 精选习题练习及解析125

一、单项选择题125

二、多项选择题133

第三篇 审计146

第一章 审计基本概念146

第一节 审计的概念种类和方法146

一、审计的概念146

二、审计的类别146

三、审计方法147

第二节 审计的职能和目标149

一、财务报表审计的总目标149

二、具体审计目标150

第三节 审计过程与审计目标的实现153

一、接受业务委托153

二、审计工作153

三、实施风险评估程序153

四、实施控制测试和实质性程序154

五、完成审计工作和编制审计报告154

第四节 审计业务约定书155

一、审计业务约定书的内容155

二、连续审计156

三、审计业务的变更156

第五节 审计证据158

一、审计证据的含义158

二、审计证据的充分性和适当性158

三、获取审计证据的审计程序160

第六节 审计工作底稿162

一、审计工作底稿的含义162

二、审计工作底稿的内容162

三、编制审计工作底稿的总体要求162

四、审计工作底稿的格式、要素和范围163

五、审计工作底稿的归档163

六、审计报告日后对审计工作底稿的变动164

第二章 内部控制及其测试与评价165

第一节 内部控制的目标与要素165

一、内部控制的目标165

二、内部控制的要素165

第二节 控制测试166

一、控制测试的内涵和要求166

二、控制测试的性质166

三、控制测试的时间167

四、控制测试的范围169

第三节 管理建议书170

第三章 企业会计报表审计171

第一节 流动资产审计171

一、货币资金审计171

二、应收账款审计172

三、存货审计173

第二节 固定资产审计174

一、固定资产的审计目标174

二、固定资产的内部控制和控制测试174

第三节 借款相关项目审计177

一、短期借款的审计目标177

二、短期借款的实质性程序177

第四节 所有者权益相关项目审计179

一、实收资本股本审计179

二、资本公积审计180

三、盈余公积审计181

四、未分配利润审计182

第四章 审计报告184

第一节 审计报告的类型184

第二节 审计报告的编制185

一、审计报告的要素185

二、非标准审计报告的出具187

第三节 期后事项193

一、期后事项的种类193

二、截至审计报告日发生的期后事项195

三、审计报告日后至财务报表报出日前发现的事实195

四、财务报表报出后发现的事实195

第四节 特殊目的审计197

一、特殊目的审计业务的含义197

二、总体要求197

三、对按照特殊基础编制的财务报表出具的审计报告198

四、对财务报表组成部分出具的审计报告199

五、对合同的遵守情况出具的审计报告200

六、对简要财务报表出具的审计报告200

第五章 内部审计202

第一节 内部审计程序202

第二节 舞弊的发现与调查203

一、一般原则203

二、舞弊的预防204

三、舞弊的检查204

第六章 精选习题练习及解析205

一、单项选择题205

二、多项选择题212

第四篇 统计基础225

第一章 频数分布的概略度量225

第一节 变量数列分布中心位置的度量225

一、数值平均数225

二、位置平均数228

三、应用平均指标应注意的问题229

第二节 变量数列分布离散程度的度量231

一、全距（极差）231

二、标准差和标准差系数231

三、四分位差和异众比率232

第三节 变量数列分布偏度与峰度的度量233

一、偏度的度量233

二、峰度的度量233

第二章 概率和概率分布234

第一节 概率基础知识234

一、随机事件及其概率234

二、概率运算法则235

第二节 随机变量及其概率分布237

一、随机变量237

二、随机变量的概率分布237

三、几种重要的随机变量分布238

四、随机变量涵数的分布240

五、随机变量的数字特征240

第三章 抽样推断原理243

第一节 几个基本概念243

一、全及总体与样本总体243

二、放回抽样与不放回抽样243

三、总体参数与样本统计量243

第二节 抽样分布245

一、样本均值的抽样分布245

二、样本成数的抽样分布246

三、样本方差比的抽样分布246

第四章 精选习题练习及解析247

一、单项选择题247

二、多项选择题252

上海市2008年录用公务员考业科目考试《财务管理》试题256