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第一章 2008年度所得税汇算新特点1

1.2008年的企业所得税汇算清缴关注焦点1

2.企业所得税纳税调整的原理与方法8

3.新所得税法及其条例与原税法相比的重大变化11

4.新企业所得税法及其实施条例的主要内容16

5.企业所得税纳税人范围的确定17

6.居民企业和非居民企业的界定20

7.新企业所得税法中的法人概念24

8.应纳税所得额计算的基本原则27

9.亏损企业申报原则及亏损的确认方法28

第二章 收入的确认方法及例解31

10.企业取得收入的种类及其内容32

11.非货币形式取得收入的确定方法及原则36

12.货币形式取得收入的确定方法及原则39

13.对于持续时间跨越纳税年度的收入的确认40

14.产品分成方式取得收入的确认42

15.非货币性资产交换的收入确认44

16.“不征税收入”的具体规定49

17.商业折扣的处理与纳税调整51

18.现金折扣的处理与纳税调整53

19.有奖销售及捆绑式销售的处理与纳税调整55

20.计税营业额的税前减除处理与纳税调整57

21.分期收款方式销售收入的确认与纳税调整61

22.赊销方式销售收入的确认与纳税调整65

23.委托代销方式销售收入的确认与纳税调整67

24.配比原则在营业收入中的运用与纳税调整69

25.销售退回的处理与纳税调整72

26.需要安装和检验的发出商品的处理74

27.混合销售的处理与纳税调整76

28.兼营行为的会计处理与纳税调整79

29.提供劳务收入的确认与纳税调整80

30.特许权使用费收入的纳税调整84

31.利息收入的确认与纳税调整86

32.租金收入的确认与纳税调整89

33.销售不动产收入的确认与纳税调整96

34.转让土地使用权收入的处理101

35.建造合同收入的确认与纳税调整102

36.代购代销手续费收入的纳税调整107

37.销售包装物收入的纳税调整110

38.逾期包装物押金收入的纳税调整113

39.出租、出借包装物的会计处理和纳税调整116

40.固定资产出租收入的处理与纳税调整117

41.在建工程试运行收入的处理121

42.自产自用产品视同销售的会计处理和新旧所得税政策对比123

43.将货物等分配给投资者的纳税调整126

44.将货物用于广告、职工福利的会计处理与纳税调整128

45.股权投资持有收益的税务处理130

46.股权投资转让收益的税务处理132

47.股权投资转让损失的税务处理134

48.境外投资收益的所得税处理136

49.接受捐赠收入的会计处理与纳税调整141

50.取得财政拨款的处理与纳税调整144

51.政府补贴收入的会计处理与纳税调整146

52.政府性基金的免税处理与纳税调整148

53.非货币性资产交换的会计处理与纳税调整149

第三章 扣除的确认方法及例解155

54.允许扣除项目的范围156

55.合理性支出的界定与判断157

56.相关性支出的界定与判断158

57.成本费用中常见的作假手法159

58.成本的类别和具体内容165

59.费用的类别和具体内容167

60.税金的种类和具体内容168

61.损失的种类和具体内容170

62.其他支出的种类和具体内容173

63.限制扣除的种类及其比例175

64.工资薪金全额扣除的范围及其内容180

65.社保金扣除的范围及其内容183

66.资本化费用扣除的范围及其内容185

67.不得扣除的范围及其具体内容190

68.职工薪酬的会计处理193

69.职工福利费扣除的税务处理196

70.工会经费扣除的税务处理198

71.职工教育经费扣除的税务处理199

72.业务招待费扣除的税务处理203

73.住房补贴扣除的税务处理206

74.坏账准备及存货跌价准备的税务处理208

75.劳保费扣除的税务处理214

76.差旅费扣除的税务处理215

77.会议费扣除的税务处理218

78.其他费用扣除的税务处理219

79.车辆使用费的税务处理222

80.邮电费的税务处理226

81.总机构管理费的税务处理227

82.研究开发费的税务处理230

83.广告费和业务宣传费的税务处理233

84.销售费用的税务处理237

85.借款费用的税务处理238

86.汇兑损益的税务处理244

87.各项资产的计税基础247

88.固定资产的折旧年限及税务处理250

89.企业所得税会计两种差异方法252

90.大修理支出的条件及税务处理255

91.固定资产的改建支出的税务处理257

92.生产性生物资产的计税基础及折旧年限与税务处理260

93.开办费的摊销年限及税务处理265

94.长期待摊费用的税务处理268

95.无形资产（含土地使用权）的税务处理270

96.投资资产的计税基础及扣除时间277

97.存货的计税基础及成本计算方法279

98.转让资产的成本扣除与税务处理282

99.资产评估增值的会计处理与纳税调整286

100.资产评估减值的会计处理与纳税调整294

101.债务重组的会计处理与纳税调整296

102.资产捐赠的会计处理与纳税调整307

103.整体资产置换的税务处理308

104.股权收购和资产收购的税务处理314

105.企业合并业务的税务处理317

106.企业分立业务的税务处理320

107.企业并购的纳税策略324

108.企业重组的纳税策略330

109.处置固定资产净收益的税务处理337

110.固定资产盘盈的税务处理339

111.出售无形资产收益的财税处理342

112.无法支付应付款项的税务处理346

113.罚款净收入的税务收理348

第四章 税收优惠政策的运用与例解351

114.减免税额的具体内容及税务处理352

115.抵免税额的具体内容及税务处理358

116.农林牧渔业的税收优惠360

117.港口、水利等基础项目税收优惠362

118.西部大开发的税收优惠366

119.民族自治地方的税收优惠368

120.环境保护、节能节水项目的税收优惠369

121.资源综合利用的税收优惠371

122.高新技术产业的税收优惠373

123.购置环境保护专用设备的税收优惠378

124.购置节能节水专用设备的税收优惠380

125.购置安全生产专用设备的税收优惠381

126.小型微利企业的具体标准及税收优惠383

127.安置残疾人员的税收优惠386

128.安置下岗失业人员的税收优惠393

129.农产品初加工的税收优惠396

130.研究开发费用的税收优惠400

131.技术转让所得的税收优惠405

132.创业投资的税收优惠407

133.固定资产加速折旧的的税务处理416

134.预提所得税的免税范围419

135.境外所得减免税处理423

136.优惠政策的过渡及税务处理426

第五章 特别纳税调整的方法及例解432

137.特别纳税调整及加收利息的规定434

138.关联方及关联交易的判定标准436

139.独立交易原则的规定439

140.转移定价的形式及涉税处理440

141.特别纳税调整方法之一：可比非受控价格法446

142.特别纳税调整方法之二：再销售价格法448

143.特别纳税调整方法之三：成本加成法450

144.特别纳税调整方法之四：交易净利润法452

145.特别纳税调整方法之五：利润分割法454

146.成本分摊协议原则与处理方法458

147.预约定价的范围及税务处理463

148.资本弱化管理及税务处理466

第六章 纳税申报表的填报技巧及例解472

149.纳税申报表的使用对象及报送时间475

150.纳税申报表的表间结构及与附表的勾稽关系476

151.营业收入项目的填报477

152.各项扣除项目的填报480

153.利润总额项目的填报481

154.纳税调整后所得的填报482

155.应纳税所得额的填报484

156.应纳税额的填报485

157.《收入明细表》的填报487

158.《成本费用明细表》的填报491

159.《纳税调整项目明细表》的填报494

160.《弥补亏损明细表》的填报505

161.《税收优惠明细表》的填报507

162.《境外所得税抵免计算明细表》的填报512

163.《以公允价值计量资产纳税调整表》的填报515

164.《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》的填报517

165.《资产折旧、摊销纳税调整明细表》的填报519

166.《资产减值准备项目纳税调整表》的填报522

167.《长期股权投资所得（损失）明细表》的填报524

168.《企业所得税季度预缴纳税申报表》的填报527

169.总分机构《企业所得税汇总纳税分支机构分配表》的填报531

170.《企业所得税扣缴报告表》的填报537

第七章 非居民企业纳税申报表的填报技巧及例解539

171.非居民企业所得税年度纳税申报表的填报（据实申报企业）541

172.非居民企业《营业收入及成本费用明细表》的填报（据实申报企业）545

173.非居民企业《弥补亏损明细表》的填报（据实申报企业）547

174.非居民企业所得税季度纳税申报表的填报（据实申报企业）549

175.非居民企业所得税年度纳税申报表的填报（核定征收企业）552

176.非居民企业所得税季度纳税申报表的填报（核定征收企业）555

177.扣缴企业所得税报告表558